如何根据财务报表编制一份现金流量表

　　近有做会计的朋友问我如何根据财务报表编制一份现金流量表，杭州上城区仁和会计培训学校小编我整理资料，总结了以下内容，希望对大家有所帮助。

　　一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

　　现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;

　　现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;

　　现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

　　1.吸收投资所收到的现金

　　=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

　　2.借款收到的现金

　　=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金

　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

　　4.偿还债务所支付的现金

　　=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

　　5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

　　=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中 “计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

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